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建筑施工企业税务制度（建筑施工企业的税务问题）

小规模建筑服务分包工程款差额扣除需要备案吗

建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。参考：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国 家税 务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

建筑施工合同是需要进行备案处理的。双方当事人应该在签订施工合同之后的七天之内到当地政务中心的建委窗口进行备案申请，要带上申请书；施工合同；营业执照和其他材料进行备案。 建筑施工合同需不要备案吗？施工合同必须备案。

关于建筑服务分包款差额扣除 《公告》规定：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。 政策解读：纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。

此外，月销售额在3万元及以下的小规模纳税人，在规定时间里免征增值税。 而对于一般纳税人，税率虽然提升，但营改增后小到一包水泥、一根钢筋、简易工棚，大到施工机械取得的进项都能用来抵扣，实际税负很有可能是降低的。

建筑企业应对营改增注意哪些问题

1、进项税额抵扣：营改增后，建筑业需要注意进项税额的合规抵扣，避免因为进项税额抵扣不当而引发的税务争议和处罚。税务风险防范：建筑业应加强税务合规管理，建立健全税务风险防范机制，及时了解和遵守税收法规，减少税务风险。

2、提升企业经济效益，推动建筑施工企业持续发展在施行“营改增”政策之后，给建筑施工企业所带来的最大好处就是降低了建筑施工企业纳税费用的支出，解决了以往建筑企业中所存在的纳税筹划难问题。

3、营改增有利于遏制非法转包、分包现象。有些企业在承包工程后将全部工程转包他人，这是建筑法所明确禁止的。

4、营改增对建筑业的各方面的影响有：对建筑行业税收管理的影响：一是纳税地点发生变化：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。

5、发票管理风险。基于现行增值税政策对不同的应税行业适用不同的税率，建筑合同的甲方为增大自身的进项税额，有时会要求建筑单位将设备、材料与工程服务分别开票，从而达到多抵进项税额的目的。

6、营改增政策对建筑企业财务会计的对策建议：（一）调整产业结构，转变发展模式 目前，很多建筑企业还是劳动密集型企业为主，在市场进行着激烈竞争。但，我们知道，经济的不断发展，社会老龄化不断加快，从而导致劳动力成本不断上升。因此企业面对的工资与成本不断增加的压力，利润空间越来越小。

浅谈对如何加强建筑业税收征管的思考求答案

由此可见，建筑业税收的增长为塔城市地方经济作出了很大贡献，所以加强建筑业税收征管对一个县市税收收入任务的完成，保证地方财政收入和规范纳税环境、秩序起着十分重要的作用。

到企业关联方进行调查走访，了解关联企业之间的业务往来关系，看其收入、费用的划分是否合理、合法，不合理的可以按照《税收征管法》第三十六条的规定进行合理调整，从而达到有效监控税收的目的。（三）优化税源管理手段。一是加强信息化建设。

二）加大税收管理员岗位技能培训。通过聘请注册税务师授课、单位内部“以老带新”、开展税收管理员岗位练兵比武活动、组织稽查人员带领税收管理员实施“以查代训”等多种方式，抓好税收基础知识、突出财会知识、计算机操作和征管技能等方面的培训，提高税收管理员的业务素质和管理水平。

国税系统对房地产企业所得税征管时间不长，征管水平有待提高。国税系统对房地产企业所得税的征收管理工作开始于2002年企业所得税收入分享体制改革后，从无到有，至今仅只有短短三年多时间，征收管理缺乏经验，许多基础工作明显薄弱，房地产企业所得税征管人员的业务素质也有待进一步提高。

税收征管中存在的主要问题 经过多年的工作实践，我们的税收征管水平有了较大幅度的提高，在理顺征管职能，强化征收管理，加强资讯化建设等方面均取得了可喜的成绩，税收征管的错漏率及错漏面逐年呈下降趋势。但在实际工作中，仍然有一些不尽人意的地方，需要我们下功夫加以改进。

细化管理职责，落实一体化管理的既定目标 我们以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便征纳为宗旨，综合利用信息，加强跟踪管理，简化办税程序，优化纳税服务，促进房地产行业税收征管诸环节的有机衔接，房地产税收一体化管理的管理模式初步建立。（一）综合利用信息。

我新注册了一家建筑劳务公司,所从事的只有建筑劳务输出,应办理国税...

我新注册了一家建筑劳务公司，所从事的只有建筑劳务输出，应办理国税 不管什么公司国地税都需要报道 先报地税，报了地税再去国税所报道。 地税管的是个人所得税、城建税、教育附加。 国税管的是普通增值税、企业所得税。

零申报是到你缴纳营业税的税务局去办理。营业税有的在国税缴纳，有的在地税缴纳，你拿着执照去问一下。现在都是网上申报，不用去税务局。大部分事情你个人做不来，给你细说你也听不懂，非常繁杂。你找一个专业会计兼职给你做这个事情，出纳你自己可以干。

先报地税，报了地税再去国税所报道。地税管的是个人所得税、城建税、教育附加。国税管的是普通增值税、企业所得税。地税的没多少钱，就国税的3%每月的普通增值税，每个季度10%小微企业的企业所得税这个可以找成本发票抵消。

我想为一下，劳务公司只去地税报税吗？如果是那是个什么流程？ 劳务公司属于服务性质的公司，服务性质的公司只需要申报地税就可以了，不过这要看的经营范围具体是什么。

安装和提供劳务的，应当在项目签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。在全国实施三证合一后工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率，但是证明证件合并了，所有的信息并没有共享，还需要企业去税务局把信息补充完整才能纳税申报和发票申购。

建筑业研发费用加计扣除

1、建筑企业符合条件的研发费是可以享受加计扣除。温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2022-02-08，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

2、企业研发费用加计扣除政策概述 1企业研发费用加计扣除的内涵 为促进我国建筑企业的技术创新，提高建筑企业的自主创新能力，促进工业结构的优化，制定了一系列的税收优惠措施。企业研发支出的加计扣除，是指在计算应税所得时，因新产品、新工艺、新技术而产生的研发支出，可以在税前加计扣除。

3、按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

4、【享受条件】企业应按照财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

5、建筑施工企业乙公司在工程施工的某一标段，边施工边开展研发活动。该工程于2017年底开工，于2019年12月完工并取得工程收入。2018年，相应的研发项目共确认可加计扣除的研发费用5000万元，其中材料费用1500万元。2019年，又发生不含材料费用的研发费用4500万元。

工程施工怎么确认收入和成本

1、②由于工程款的收取滞后于工程结算收入的确认，产生了会计上计提了营业税及其附加，对税金入库却没有资金来源，只能靠施企业来垫付税金的结果，加重了工程项目部和企业的税负。笔者认为，可从改进施工企业工程结算账务处理方法上入手，做到既合理又合法地为企业管理服务。

2、工程收入的确认一般按照完工百分比法确认。《企业会计准则-建造合同》规定，企业采用完工百分比法确定合同收入和费用，确定合同完工进度可以选用下列三种方法：累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。

3、可用完工百分比法确认，首先要知道工程项目总的合同收入和预算总成本，假设合同总收入是100万，预算总成本为70万。按完工百分比法，目前已经完工=12/70=17%，则本期确认收入17万。