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建筑企业异地施工税务规定（建筑业异地施工增值税）

建筑企业外地施工个人所得税如何缴纳

1、按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

2、建筑企业外地施工，则需要在工程作业所在地扣缴个人所得税。根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》第四条 从事建筑安装业的单位和个人，应依法办理税务登记。

3、总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

4、但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。第十二条规定，本办法第三条第一款、第二款涉及的纳税人和扣缴义务人应按每月工程完工量预缴、预扣个人所得税，按年结算。

5、总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。

施工项目是异地的,甲方是本地的,需要外地预缴税款吗

1、施工项目是异地的，甲方是本地的，是需要外地预缴税款的。跨地区项目部预缴税款：应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税努机关预缴（只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。

2、需要。非同一地级行政区范围跨县（市、区）提供建筑服务：（1）收到预收款：收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。（财税〔2017〕58号）（2）按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

3、需要指出的是，由于目前税务机关一般设置到乡、镇、街道一级，施工企业在预缴前，要弄清工程坐落地对应的国税机关（分局或所）和地税机关（附加税费也应在当地预缴），对于坐落地跨不同行政区域的工程项目，如高速公路，要提前与相关税务机关沟通，明确预缴地点。

4、A公司跨市提供建筑服务，项目所在地位于市区，工期31天，2020年7月1日—2020年7月31日。 本月工程款100万元，全额开具发票，在项目所在地预缴税款。

5、其工程项目所得税由工程所在地税务机关结合当地实际就地征收。二级分支机构的异地施工情形。

建筑公司异地施工是否要预缴增值税

1、是的，建筑业需在施工地预缴增值税。因为按照规定，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、法律分析：建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

3、不同类型的建筑施工企业纳税人在异地预缴增值税，所申报的要求是不同的，应该严格依照法律相关规定，正确地预缴申报增值税。

4、在建筑行业中，异地施工的企业需要缴纳增值税。这是因为在异地提供建筑服务，属于增值税的应税服务范畴。建筑企业需要根据提供的建筑服务类型和金额，按照规定税率计算并缴纳增值税。企业所得税 对于建筑企业来说，如果在异地有经营收入并产生利润，那么需要按照企业所得税的规定缴纳税款。

5、如大连市、青岛市、深圳市明确上述情形无需预缴。 销售额没有达到要求，可以不预缴。 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过150万元（季度销售额未超过45万元，下同）的，当期无需预缴税款。

建筑业异地施工如何缴纳企业所得税

⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。

实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的办法计算缴纳企业所得税。

增值税 在建筑行业中，异地施工的企业需要缴纳增值税。这是因为在异地提供建筑服务，属于增值税的应税服务范畴。建筑企业需要根据提供的建筑服务类型和金额，按照规定税率计算并缴纳增值税。企业所得税 对于建筑企业来说，如果在异地有经营收入并产生利润，那么需要按照企业所得税的规定缴纳税款。

法律分析：建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

挂靠在外省的工程怎么处理税务

1、若施工企业在工程所在地设立二级分支机构，则要按规定办理税务登记。

2、挂靠公司开具了发票，施工单位承担了增值税，甚至承担了附加税费，但是还有企业所得税，需要双方协商好。 挂靠公司开具了发票，施工单位承担了增值税，甚至承担了附加税费，但是还有企业所得税，需要双方协商好。

3、按照合同价款提取百分点；按合同价款提取百分点后，还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点；按照挂靠一次收取一定的固定费用。