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建筑施工企业税收筹划方案（施工企业的税收筹划）

建筑公司通病:要交9%、13%的增值税,25%的企业所得税?如何税筹

目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，9%的建安税令人头痛，涉及销售采购增值税税率13%，及25%的企业所得税，所以，大家一直都在寻求一个增值税、所得税的税务筹划方案。

不交企业所得税；个人所得税低至：0.5%-1%；综合税负低至：0.5%-16%。这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。

基于上述假设，你本月应交的增值税=销项税额-进项税额=115042-92054=2300.88元 应交的城市建设维护税为2300.88×7%=1606元，教育费附加为2300.88×3%=603元，地方教育附加为2300.88×2%=402元。应预提企业所得税。

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

营改增后建筑施工企业如何避税

1、营业税改增值税后，增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专用发票用于进项抵扣。因此，企业所能够提供的进项抵扣部分越高，所缴纳的增值税金额也就会越低。比如增加机械设备的购入，减少劳务的支出等。建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理，注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。

2、营改增后，建设单位将不能直接代扣代缴增值税，而直接由建筑施工企业在当期向税务机关缴纳增值税，但此时建设单位验工计价并不立即支付工程款给建筑施工企业，也即缴纳增值税在前，收取工程款在后，有时滞后时间比较长，这将导致企业的经营性活动现金净流量增加，加大企业资金紧张程度。

3、三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

4、方法一：可以选择签订清包工合同进行合理避税 按照相关税法规定，建筑劳务公司适用税率为11%，相比营改增之前3%的税率多了8%。因此建筑劳务公司的纳税压力相对来说还是比较大。

建筑企业的纳税筹划

在建筑业中，纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分。合理筹划可以有效降低税负，增加企业的经济效益。筹划通常涉及材料采购、劳务外包等关键环节。首先，企业应按照规定取得发票，确保所有支出都有合法的税务凭证，这是企业税前扣除的基础。

策略一：个体工商户转型/对于与公司合作的包工头，通过让他们以施工班组的身份注册个体工商户，建筑劳务公司可以将业务范围扩展至机械租赁、劳务费、工程服务等。个体工商户的税收优势在于可能享受核定征收政策，这无疑为公司减轻了负担。

第一章概述了建筑行业相关概念和主要税种，第二章着重阐述了新营业税下的会计变化和关键点。第三至八章分别详细解析了各项税种的会计处理步骤，如增值税的确认和申报等。第五章深入解读了企业所得税的计算、认定和申报，为建筑业企业提供明确的指导。

税收筹划涉及的领域广泛且复杂，建筑劳务公司往往需要专业的税务顾问提供指导和帮助。税务顾问具备丰富的经验和专业知识，在税收筹划方面能够为公司提供全面的支持。与税务顾问合作时，建筑劳务公司应确保其信誉度和专业水平。可以通过查阅相关资质和行业口碑的方式进行选择。